Jak i w Polsce, tak i w Niemczech podatki to elementarna część każdego biznesu. Małego i dużego. Jest to dla Ciebie istotna informacja, zwłaszcza gdy prowadzisz Polską Firmę w Niemczech, gdzie wykonujesz część usług i tam się rozliczasz. W tym poradniku dowiesz się, jaka jest stawka VAT w Niemczech, kto musi ją odprowadzać i jak to zrobić.
Co to jest podatek VAT? Podatek od wartości dodanej (Value Additional Tax) to rodzaj podatku konsumpcyjnego. W Niemczech i UE jest on nakładany na towary i usługi. W praktyce przedsiębiorcy nie płacą podatku VAT, ale obciążają konsumentów od ceny towarów i są pobierane przez przedsiębiorców, co czyni go podatkiem pośrednim. Przedsiębiorca jest wówczas odpowiedzialny za zgłoszenie się do niemieckiego urzędu skarbowego – Finanzamt. Generalnie przedsiębiorcy mający miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce, dostarczający towary lub świadczący usługi przedsiębiorcom niemieckim, nie muszą rejestrować się do celów VAT w Niemczech, a tym samym rozliczać VAT w Niemczech od w/w sprzedaży.
Istnieją jednak wyjątki od powyższej ogólnej zasady.
Kto musi płacić VAT w Niemczech?
Obowiązkowi VAT w Niemczech podlegają zagraniczni przedsiębiorcy, którzy:
- Sprzedaż wysyłkowa z zagranicy do osób niebędących przedsiębiorcami, której wartość w roku kalendarzowym przekracza 100 000 euro
- Usługi budowlane dla osób niebędących przedsiębiorcami w Niemczech
- Świadczenie usług pasażerskich w Niemczech
- Wprowadzanie (importowane) towarów na obszar celny UE w celu swobodnego obrotu na terenie Niemiec (tzw. odprawa celna)
- Wysyłają swoje towary do magazynu w Niemczech
- Wysyłają towary zakupione w innych krajach UE do Niemiec
- Dostarczają towary z terenu Niemiec, czyli sprzedają towary znajdujące się na terenie Niemiec w momencie wysyłki lub transportu
- są odbiorcami usług budowlanych świadczonych przez zagranicznych podwykonawców
- Posiadanie stałego zakładu w Niemczech, za pośrednictwem którego prowadzona jest częściowo lub w całości działalność gospodarcza
Jaka jest stawka VAT w Niemczech?
Do różnych towarów i usług obowiązują różne stawki VAT. Obecnie obowiązująca stawka podatku VAT w Niemczech wynosi 19% składki podstawowej i 7% obniżki podatku.
Standardowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19% i dotyczy większości towarów i usług. Towary i usługi zerowej stawki w Niemczech obejmują transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy. Sprzedaż takich towarów nadal podlega zwrotowi VAT, ale VAT nie jest naliczany. Preferencyjna stawka podatku w wysokości 7% dotyczy niektórych artykułów spożywczych: książek, usług kulturalnych, zakwaterowania w hotelu, opieki medycznej i stomatologicznej.
