Prowadzisz firmę w Niemczech. Chcesz odliczać koszty i poprawnie rozliczać faktury. W poprzednim wpisie pisaliśmy, o tym jak odliczać podatek w Niemczech, między innymi w oparciu o faktury VAT. W tym krótkim poradniku dowiesz się, których faktur nie możesz odliczyć i dlaczego tak jest. To bardzo ważne, takie pomyłki mogą powodować Ci niepotrzebnych problemów i stresu, które unikniesz, czytając ten tekst.
Od których faktur nie mogę odliczyć podatku naliczonego?
Co do zasady wydatki służące działalności gospodarczej podlegają odliczeniu od podatku naliczonego, jednak każda reguła ma swoje wyjątki. Istnieją trzy główne rodzaje niepodlegających odliczeniu kosztów działalności gospodarczej, które wyklucza ustawa o podatku dochodowym:
- Benefity dla osób niezatrudnionych w firmie
- Prywatne korzyści dla właścicieli firm
- Wydatki związane z niewłaściwym lub nielegalnym zachowaniem
Niepodlegające odliczeniu koszty prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech:
- Prezenty o łącznej wartości przekraczającej 35 EUR na rok obrotowy, które nie są przeznaczone dla pracowników
- Posiłki biznesowe, jeśli przekraczają 70% wydatków uznanych za uzasadnione zgodnie z ogólną praktyką biznesową
- Wydatki na obiekty hotelarskie (np. hotele, kasyna itp.) będące własnością firmy i nieprzeznaczone dla pracowników
- Wydatki na myślistwo, wędkarstwo, jachty żaglowe i motorowe oraz związane z nimi rozrywki
- Dodatkowe wydatki na posiłki przekraczające ustawowe stawki ryczałtowe
- Koszty podróży między miejscem prowadzenia działalności a miejscem zamieszkania, które przekraczają ustawowe stawki ryczałtowe
- Wydatki na domowe biuro pod warunkiem, że biuro domowe nie stanowi centrum aktywności zawodowej
- Wydatki związane z osobistym stylem życia (np. koszty wynajmu prywatnego mieszkania, odzieży, artykułów higieny osobistej, prenumeraty gazet itp.)
- Wypłaty rekompensat na rzecz akcjonariuszy zewnętrznych
- Regulacyjne grzywny lub kary
- Odsetki od uchylania się od płacenia podatków za niezapłacone podatki
- Łapówki
- Dopłaty za nierejestrowane transakcje handlowe (§ 162 ust. 4 UA)
Jakie są najczęstsze błędy przy odliczaniu podatku w Niemczech?
Każdy początek jest trudny, szczególnie jeśli chodzi o podatki i księgowość. Ale nowi przedsiębiorcy mogą uniknąć pułapek związanych z odliczeniem podatku naliczonego, stosując się do poniższych wskazówek.
Wiele potwierdzeń zamówień, paragonów lub biletów, które otrzymujesz jako przedsiębiorca, nie spełnia wymogów prawnych dotyczących faktury. Często zdarza się, że zamówienia z zagranicy lub na prenumeratę zawierają niewystarczające informacje. Jednak w przypadku wielu firm można zażądać pełnej faktury z mocą wsteczną. Typowymi zakupami, dla których dodatkowo wymagana jest szczegółowa faktura retrospektywna, są:
- Bilety lotnicze
- Dowody dostawy
- Miesięczne licencje na narzędzia i oprogramowanie
